如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就（jiù）不能强迫他多缴（jiǎo）税收。”这一（yī）观点得到了（le）法律界的认（rèn）同。经过半个多世纪的发展，税收筹（chóu）划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范（fàn）围内，通过对经营、投（tóu）资（zī）、理（lǐ）财活（huó）动的事先筹（chóu）划和安排，尽可能取得（dé）节税（shuì）(Tax Savings)的经济（jì）利（lì）益”

税收筹划必（bì）须符合（hé）国家法律（lǜ）及（jí）税收法规，筹划的方向应（yīng）当符合税收（shōu）政策法规的（de）导向，税收筹划的（de）发生必须是在生产经营和投资理（lǐ）财（cái）活动之前。

企业为什么需要（yào）税（shuì）收筹划
使纳（nà）税人的税收利益（yì）最大化
1、公司要交的税种很多（duō），负担非常重，公司管理（lǐ）层总（zǒng）希望财务部门（mén）能（néng）想办法降低税负；
2、业（yè）务部门签订的合同没（méi）有明确由境外收款方承担税负，结果在对外支付时，公司（sī）不得（dé）不为这部分税（shuì）款买单，额外增加了（le）成本；
3、总听说有企业在（zài）做（zuò）税收筹划（huá），但从来不清楚到底是怎么做的；
4、税务知（zhī）识较专（zhuān）业，一般财务人员（yuán）不能很好掌握，且税收（shōu）政策经（jīng）常变（biàn）化，新的规定（dìng）越来（lái）越（yuè）难读懂（dǒng）。
企业进行税收筹划的好处
增加（jiā）企业竞争力，获（huò）得最大化（huà）的收益
利于企业（yè）经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、有利于增加（jiā）企业可支配收入。
2、有利于企业（yè）获得延期纳税的好处（chù）。
3、有（yǒu）利于企业正确进行投资、生产经营决（jué）策，获得最大化（huà）的收益。
4、有利于（yú）企业减少或（huò）避免税务处罚。
利于实（shí）现（xiàn）国家税法，充分（fèn）发挥税收杠杆作用，增加国（guó）家收入（rù）
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加（jiā）财政收（shōu）入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的（de）发（fā）展。
税收筹（chóu）划（huá）在现代企业中的实际应用
筹资（zī）过程· 投资过程 · 经（jīng）营过程
1、筹资过程中
筹集资金是企（qǐ）业开展经营活动（dòng）的先决（jué）条件，企业可以从多（duō）种渠道以不同（tóng）方式筹（chóu）集所需的资金（jīn），这就需要进（jìn）行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有（yǒu）助于企业（yè）降低资金成本，优化（huà）资金结构，增加所有者收益。
2、投资过程中
税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。在（zài）投资决策中的税（shuì）收筹划（huá），主（zhǔ）要从投（tóu）资方（fāng）向、投资地点、投资（zī）形式及投资伙伴的选择（zé）等方面（miàn）综合考虑，进行优化选择。
3、经营过程中（zhōng）
企业财（cái）务政策是指依照国家规定所（suǒ）允许的成本核算（suàn）方法、计算程序、费（fèi）用分摊、利润分配等一系列（liè）规定进行企业内部核算活动。通过有效（xiào）的税收筹划，使（shǐ）成（chéng）本、费用和（hé）利润达到最（zuì）佳值，实现减（jiǎn）轻税负的目的。应当（dāng）注意（yì）到，企业财务政策一旦确定，不得（dé）随意变更，故在选择财务政策上（shàng）要有前瞻性。
典（diǎn）型案例
通过案例分析，让您不再疑惑（huò）
企业某年度实现产品销售收（shōu）人8000万元，“管理费用”中列（liè）支业务招待费（fèi）70万（wàn）元（yuán），“营业费用”中列支（zhī）广告费和业务（wù）宣（xuān）传费1210万元，税前（qián）会计利润总额为131万元（yuán）。按发票法扣（kòu）除比例，其（qí）可扣除的业务（wù）招待费为40万元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费（fèi）比规定比例少扣除（chú）2万元（yuán）。另外，广告费和业务宣（xuān）传费超支10万元（yuán）。该（gāi）企业总计应纳（nà）税所得额为143万元，应（yīng）缴所得税（shuì）35. 75万元。试问能（néng）否经过筹划来减少纳税支出（chū）？
分析：业务招待费（fèi）、广告费和业务宣传费（fèi）均是以营业收入为依据计算扣除标准的，如果纳税人将企业的销（xiāo）售部门设立成一个独立（lì）核算的销售公（gōng）司，开具独立的发票 将企业产品（pǐn）销售给公司，再由公司（sī）对外销售，这样就增加了一道（dào）营业收人，而整个企业（yè）的利润总额并未（wèi）改变，但费用扣除的限制可以消除。
解决方案：该（gāi）企业可（kě）以将（jiāng）产（chǎn）品先以（yǐ）7500万元的价格（gé）出售给销售公司，销售公司再（zài）以（yǐ）8000万元（yuán）的价格对外销售，该（gāi）企业与销售公司发生（shēng）的业务招待费分别为45万元、25万元；广告费和业务宣传费分别为700万元、510万元。 假设设立（lì）了销（xiāo）售公司后该企业的税（shuì）前利润为50万（wàn）元，销售公司（sī）的税前利润（rùn）为81万元，则两（liǎng）企业分别缴纳企业所得税，各项费用均不超过税法规定的标（biāo）准，整个利益集团（tuán）应纳所得税额为32. 75万元[（50+81） X25%]，从（cóng）而（ér）节省所得税3万元（35. 75—32. 75）。
备注：设（shè）立销售（shòu）公司除了可以节税外，对（duì）于扩大（dà）产（chǎn）品销（xiāo）售市场，加强销售管理（lǐ）均具有重要意义，但（dàn）也会因此增加一（yī）些（xiē）管理（lǐ）成本。纳税人应根（gēn）据（jù）企业（yè）规模的大小以及产品的具（jù）体特点、兼顾成本与效益原则，从长（zhǎng）远利益考虑，决定是否设立销售（shòu）公司。
目前我们（men）国家对于企（qǐ）业利润的征（zhēng）税方式主要（yào）如下
企（qǐ）业利润（rùn）征收 25%的企业所得税
根据利润扣除所得税（shuì）后的金额（é），作（zuò）为股东（dōng）分（fèn）红收益，转到个（gè）人账户需要收取（qǔ）20%的个人所（suǒ）得税。
举个例子，一个企业实现了一年100万的利润（rùn），其应交企业所（suǒ）得税为25万元（yuán），剩（shèng）余的75万需要在分红时缴纳15万个人所（suǒ）得税，所（suǒ）以对于企业的股（gǔ）东而言，从（cóng）利润到结束的（de）利（lì）润（rùn）分取，一共缴（jiǎo）纳了40%的税金。在（zài）崇（chóng）明开（kāi）发区注册个人独资企业（yè）/合伙企业（非法人，[例如：上海（hǎi）XX建（jiàn）筑设计事务所（suǒ）（普通合（hé）伙）]），无企业所得税，同时享受营改增（zēng）的增值税（shuì）高（gāo）额财政扶持，并且实行个人所得税带（dài）征，完全（quán）不用担心利润（rùn）分配等问题（tí），实（shí）现完全意义上的（de）企业综合税负（fù）低
建筑、房地产、饮食服务行业 级数 开票（piào）收入 税率 数算扣除数
1 不超过15万（wàn） 0.50% 0
2 超过15万到（dào）30万部分 1.00% 750
3 超过30万到60万部分 2.00% 3750
4 超过60万到100万部（bù）分 3.00% 9750
5 超过100部分