虚开巨额发票被查，多名实控人被判刑
发布时间：2023-05-31
作者：无锡 我们的工作，得到了上级有关部门的充分肯定，获得了一系列荣誉。2012年公司被市政府列为商务部、财政部家政体系建设单位，2013年成为江西省家政服务行业协会理事单位，同年被选定为全国商贸流通业典型统计调查企业。2015年与2016年连续两年荣获九江市守合同重信用公示单位，2015年12月在全国千户百强家庭服务企业（单位）创建情况调查中，被人力资源和社会保障部列为全国千户家庭服务企业（单位）名录（全省共21家），2017年成立了九江MKsports职业培训机构，同年被推荐为湖口县家庭服务业会长单位，2017年至2018年连续被评为江西省优质服务企业和品牌企业，2018年荣获江西省守合同重信用公示单位，2019年被评为江西省第二届家庭服务业品牌企业，2020年被评为江西省第一届家庭服务业诚信企业。和无忧财税（shuì）服务有（yǒu）限公司
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内容概要：
3月15日，中国（guó）检察网发布了一则药企虚开发票案的（de）处理结果，这个（gè）案件（jiàn）由于金额庞大，涉及（jí）企（qǐ）业数量较多，时隔5年再次被提起公诉（sù）。2022年（nián）1月，四（sì）川省达（dá）州（zhōu）市达川区人民检（jiǎn）察院以（yǐ）涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口（kǒu）退税、抵扣税款发票案，对张某、王某、凡某三人提起公诉。案（àn）情概述
2016年3月3日（rì），周某某（已判（pàn）决）、潘某某（已判决）、余某某（已判（pàn）决）、何（hé）某某（已判决）成立达州合纵联（lián）横科技有限公（gōng）司，主要经营农业和科学研究和（hé）实验发展、电子商务、农副产品、医药（yào）咨询、互联网接入及相关服务（wù）等。公司（sī）成立后，周某某、潘某某、余某某、敖某（mǒu）某等人多次（cì）安（ān）排或（huò）直接与犯罪嫌疑人（rén）凡某某（mǒu）（已判决）、马某某（已判决（jué））、张（zhāng）某、王某、凡（fán）某洽谈业务，并达（dá）成虚开增值税专用发票及其他发票的合作事（shì）宜。双（shuāng）方商定：凡（fán）某某、马（mǎ）某（mǒu）某、张某等（děng）人（rén）提供他人身（shēn）份信（xìn）息（xī）由达州合纵（zòng）联横科技（jì）有限公司负责在（zài）达州注册成（chéng）立空壳药业（yè）企业（yè）。2016年（nián）3月（yuè）9日至3月17日期（qī）间，被告人张某提供了马某某、吴（wú）某（mǒu）某（mǒu）、张（zhāng）某的身份信（xìn）息（xī），由达州（zhōu）合纵联（lián）横公司代为在达州注册成立了达州信甲药业有（yǒu）限公司、达州盛春堂药业有限公司、达州海（hǎi）月堂药业（yè）有限（xiàn）公司；被告人王某在凡某某（mǒu）处购买了（le）以王某、陈某某身份信息，由达州合纵联横公司（sī）代为在达州注册成立的达州指阳药业有限公司（sī）、达州伊诺药（yào）材有限公司；被告人凡（fán）某在张某处购买了达州海月（yuè）堂（táng）药业（yè）有限公司（sī）。凡某某、马某某、张某、王（wáng）某、凡某等人向达州合纵联横（héng）科技有限公司支付每家药（yào）业公司5万（wàn）元（yuán）的“门槛费（fèi）”，每月每家（jiā）支付代为（wéi）记账（zhàng）费（fèi）1500元至2000元，代发客服员工（gōng）工资，并向达州合纵（zòng）联横科技有（yǒu）限（xiàn）公司支付开具（jù）销项（xiàng）的增值税专（zhuān）用发票面（miàn）额金额千分之（zhī）四左右作为服务费。由达州合（hé）纵联（lián）横科技（jì）有（yǒu）限公司工作人员向“道（dào）地（dì）网（wǎng）”平台录入虚假的中药材库存，采取网上拍单的方（fāng）式（shì）下单，伪造虚假（jiǎ）的网上购买过（guò）程，按凡某某等人的要求为15家药业公司（sī）虚开进项农产品收购（gòu）业发（fā）票、销项增值税专用发票。达州（zhōu）合纵（zòng）联横（héng）科技有限公司安排工作人员（yuán）为（wéi）15家药业公司代为招聘客服（fú）代（dài）表及代发工资、记账（zhàng）、开票、报税（shuì）等。具体犯罪事实（shí）2016年6月至9月期间，凡某某、马某某、张某等（děng）人（rén）在无（wú）实际（jì）中药材购进的情况下，在（zài）互（hù）联网上购买大量农户（hù）身份（fèn）信（xìn）息（xī），将这些（xiē）农户（hù）身份信息提供给石（shí）某某（已（yǐ）判决），由（yóu）石某某准（zhǔn）备配套资料交由达州（zhōu）合纵联横科技有限公司用（yòng）于开具（jù）进项中药材收购业发票。达州合（hé）纵联横科技有（yǒu）限公司潘某某、余某某、刘某某（mǒu）（已判决）、余某某（mǒu）（已判决）等人在明知无实际中（zhōng）药材购进的情况下多次（cì）接（jiē）受凡某某、马（mǎ）某某、张（zhāng）某（mǒu）等人提供（gòng）的大量他人身份信息，亲自或（huò）安排达州合纵联横科（kē）技有限（xiàn）公司工作人员王某（mǒu）、周某（mǒu）某、向某某（mǒu）、曾某（mǒu）某（mǒu）等人伪造“四川省达州市农产品异地收（shōu）购清单”，伪造运输单、过磅（páng）单（dān）等资料，向“道地网”平台录入虚假的中（zhōng）药材库存，制造（zào）农产品收（shōu）购假象，由刘某（mǒu）某、周某某、向某某、曾某某等（děng）人（rén）分别为15家空壳（ké）药业公司开具进项（xiàng）农产品收（shōu）购发票（piào）。为将虚开行（háng）为做的更隐蔽，凡某某、张某等人（rén）邀请（qǐng）犯罪嫌疑人石某某（mǒu），由其（qí）具体（tǐ）制（zhì）作虚开（kāi）发（fā）票所需的虚假（jiǎ）资（zī）料（liào），配（pèi）合刘（liú）某某完成虚（xū）开发（fā）票流程。三被告人具（jù）体开票金（jīn）额1、达州（zhōu）合纵联横科（kē）技（jì）有限公司代被告（gào）人张某控制的（de）2家药业公司虚开中药（yào）材收购（gòu）增（zēng）值税普通发票1293份，金额11,590,961.85元，申报抵（dǐ）扣税（shuì）款1，506,825.05元，价税合计13,097,786.0元。其中（1）达（dá）州盛春堂药业有（yǒu）限公司（sī）虚构中药材购进业（yè）务，虚（xū）开增值税普通发票692份，虚开金额6,233,389.70元，申（shēn）报抵扣（kòu）增值税款（kuǎn）810,340.67元（yuán）;（2）达州信甲（jiǎ）药（yào）业有限公（gōng）司虚构中药材购进业务（wù），虚开（kāi）增值税普通发票601份，虚开金额5,357,572.15元，申报抵扣增值（zhí）税696,484.38元。2、达州（zhōu）合纵联横科技有限公司（sī）代被告人王某控制（zhì）的2家药业公司虚开中药（yào）材收（shōu）购增值税普通（tōng）发票1258份，金额11,229,454.59元，申报抵扣税款1，459,829.13元（yuán），价税合计12,689,283.72元。其中（1）达州指阳药材有限公司虚构中药材购进业务，虚增值税普通发票628份，金额（é）5,579,772.28元，申报抵扣税额725,370.40元；（2）达州（zhōu）伊（yī）诺药业有限（xiàn）公司（sī）虚开中药（yào）材购进业务，虚开增值税普通发票（piào）630份（fèn），金额5,649,682.31元，申报抵扣增（zēng）值（zhí）税734,458.73元。3、达（dá）州合纵联横科技（jì）有限公司（sī）代被告人（rén）凡某控制的达州海月堂药业有限公司虚（xū）开中药材（cái）收购增值税普（pǔ）通发票619份（fèn），金额（é）5,452,946.55元（yuán），申报抵扣增值税（shuì）708,883.05元（yuán），价税合计6,161,829.6元。被告人自首并认（rèn）罪认罚被（bèi）告人张某（mǒu）于2019年12月22日主动到河南省永城市（shì）公安局十八里派（pài）出所投案，如实供（gòng）述其（qí）犯（fàn）罪事实，属自首，被告人（rén）王某于（yú）2020年5月14日（rì）主动到安徽省亳州市（shì）公安局淝河派出所（suǒ）投案，如实供述其犯罪事实，属自首，被告人凡某于2020年3月26日主动到安徽省亳州市公（gōng）安局淝河派出（chū）所（suǒ）投案，如实供述其犯罪事实，属自（zì）首。被告人（rén）张（zhāng）某到（dào）案（àn）后（hòu）积极退（tuì）清其违法所得13万元，被告人（rén）王某到案后积极退清其违法所得（dé）15万元，被（bèi）告（gào）人凡（fán）某到案后积极退清其违法所（suǒ）得12万元，被告人（rén）张某、王某、凡某均自（zì）愿认罪（zuì）认罚。案件（jiàn）处（chù）理结（jié）果检察院认为，被告人张某、王某、凡某违反国（guó）家税收征管（guǎn）和国家发（fā）票管理法规（guī），在没有真实商品交（jiāo）易的情况下（xià），为牟取非法利益，虚开中药材收（shōu）购增值税（shuì）普（pǔ）通发票，已（yǐ）申报抵扣（kòu）税款。被告人张某让达州合纵（zòng）联横公司为其虚（xū）开中药材收购增值（zhí）税普通（tōng）发票1293份，金额11,590,961.85元（yuán），申报抵扣税款（kuǎn）1，506,825.05元（yuán），数（shù）额较大；被告（gào）人王某让达州合纵联横公司为其虚（xū）开中药材收购增值税普通（tōng）发（fā）票1258份，金额11,229,454.59元，申报抵扣（kòu）税款1，459,829.13元，数额（é）较大；被告人凡某让（ràng）达州合纵联横公司为（wéi）其虚（xū）开中药材收购增值（zhí）税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值（zhí）税 708,883.05元，数额较大；其行为触（chù）犯了《中华人民（mín）共和国刑（xíng）法》第二（èr）百零五条之（zhī）规定，犯罪（zuì）事实清楚、证据确实、充分，应（yīng）当以虚开增值（zhí）税专用（yòng）发票罪追究其刑事责（zé）任被告人张某、王（wáng）某、凡某主（zhǔ）动投案（àn）自首，根（gēn）据《中华（huá）人民共和国刑法》第六十七条第二款，依（yī）法可以（yǐ）从（cóng）轻或者减轻处（chù）罚；被告人张某（mǒu）、王某、凡某认罪认罚，依据《中华人民共和国（guó）刑事诉讼法》第（dì）十五条的规（guī）定，可以从宽处理。被告人张某、王某、凡（fán）某主动退（tuì）清违法所得（dé），依法可（kě）酌定从宽处理。根据《中（zhōng）华人（rén）民共和国刑（xíng）事诉讼法》第一百七十六条的规定（dìng），提起公诉，请依法判处。明税（shuì）解析医（yī）药行业一直是虚开发票犯罪的重（chóng）点领域，因为许多药材收购企业需要（yào）直接面对农户（hù），而很（hěn）多（duō）农户不具备开发票的条件和能力，所以收购农产（chǎn）品（pǐn）时既可以（yǐ）由农业生产（chǎn）者开具（jù）销售发（fā）票，又（yòu）可以由（yóu）收购企业向农户开具农产品（pǐn）收购发（fā）票（piào）。虽然收购（gòu）发票（piào）对药材收（shōu）购企业（yè）来说很方便，但是（shì）需要收购企业具有（yǒu）真实的农产品收购业务，经过申请（qǐng）审批后才能（néng）领购（gòu），并（bìng）且必须是（shì）向农业生（shēng）产者（zhě）开具，不能开（kāi）给其他企业（yè）。农（nóng）产品（pǐn）收购企业的进项（xiàng）税计算及（jí）抵扣（kòu）方法有以下四种：1、取得一般（bān）纳税（shuì）人开（kāi）具的增值税专用发票或海关专用缴款书，按发票上注明的税额抵扣（kòu）即可；2、从小规模纳税人处（chù）购进农产品，取得3%征（zhēng）收（shōu）率的增值税专用发（fā）票（piào），自2019年4月1日（rì）起按票面（miàn）金额（é）乘（chéng）9%的扣（kòu）除率计算抵扣进项税；3、直接从农业生（shēng）产者手中购进农产品，开具（jù）收购（gòu）发票或取得销售发票的，按（àn）发（fā）票注明的买价乘9%的扣（kòu）除率（lǜ）计算抵（dǐ）扣进（jìn）项税；4、将购进的农产品用（yòng）于生产适用13%税率的货物（wù）的，在领用当期加计扣除1%的（de）进项税，即按买价乘10%抵扣。农产品（pǐn）收购发票和（hé）销售发（fā）票虽然（rán）属于（yú）普通发票，但是却（què）可以用（yòng）来（lái）抵（dǐ）扣进项税。本案中，三名（míng）被告人成（chéng）立空壳（ké）药业公（gōng）司，虚构中药材收购业务，涉嫌虚（xū）开的发（fā）票虽然是中药材收购增值（zhí）税普通发票，但由于该普通发票具有抵扣增值税进项税的功（gōng）能，所以被检察（chá）机关以（yǐ）虚开增值税（shuì）专（zhuān）用发票（piào）罪提起公（gōng）诉。
